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企业所得税纳税申报表哪些必须填报?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定,企业在进行年度汇算清缴时,需要根据自身的经营情况、税收优惠享受状况以及发生的特定涉税事项,准确选择并填报相应的企业所得税纳税申报表及其附表。请问,对于一家典型的中国居民企业而言,在办理企业所得税年度纳税申报时,具体哪些申报表是法律规定必须填报的核心主表与基础附表?

作者 kingdee03 | 2026-02-06 | 
82 浏览

已有 1 条回答

税务小助手

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及国家税务总局的相关公告,企业所得税纳税申报表的填报要求主要取决于纳税人的类型、经营情况以及适用的税收政策。以下为必须填报的核心申报表:

 

**1. 企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)及其基础表单**

   适用于查账征收的居民企业。所有企业必须填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)作为主表。同时,以下表单为必填基础信息表:

   * 《企业基础信息表》(A000000)

   * 《一般企业收入明细表》(A101010)或《金融企业收入明细表》(A101020)

   * 《一般企业成本支出明细表》(A102010)或《金融企业支出明细表》(A102020)

   * 《期间费用明细表》(A104000)

 

**2. 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)**

   适用于查账征收的居民企业,在月度或季度终了后进行预缴申报时填报。

 

**3. 企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类)**

   适用于核定征收的居民企业。

 

**4. 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构**

   必须填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)或相应的预缴申报表。

 

**关键点说明:**

*   **“必填”与“选填”**:除上述基础表单外,申报表体系包含众多附表(如各类优惠明细表、纳税调整表等)。纳税人需根据自身实际发生的涉税事项(如享受税收优惠、发生资产折旧、进行纳税调整等)判断并选择填报相关附表。未发生事项的表单无需填报。

*   **政策更新**:纳税人应密切关注国家税务总局的最新公告,确保使用当前有效的申报表版本。

*   **法律责任**:依法如实、准确、完整地填报申报表是纳税人的法定义务。

 

建议纳税人在办理申报前,结合自身具体情况,详细查阅相关税法规定或咨询主管税务机关及专业税务顾问。

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