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我们公司是一般纳税人，经常有业务招待费用，比如请客户吃饭、送礼等，取得了增值税专用发票。请问这些专票上的进项税能抵扣吗？具体有哪些规定和限制？如果不行，应该怎么处理这些发票？
税务达人小王
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。业务招待费通常被视为个人消费性质，因此取得的专票进项税不能抵扣。企业应将这些发票作为费用凭证入账，但进项税部分需做转出处理，避免在申报时错误抵扣导致税务风险。建议在财务软件中设置相关科目，明确区分可抵扣和不可抵扣进项税。
财税顾问老李
业务招待费专票进项税不可抵扣是基本原则。税法明确，招待客户产生的餐饮、礼品等费用属于非生产经营性支出，其进项税需转出。企业应将这些专票认证后做进项税转出申报，否则可能面临罚款。实际操作中，需在增值税申报表附表二中填写“进项税额转出额”。例如，一张专票含税金额1000元，税率6%，则进项税约56.6元，这部分不能抵扣，应计入管理费用。建议定期培训财务人员，确保合规处理。
会计专家小张
业务招待费专票进项税不允许抵扣，主要因它不属于增值税链条中的生产经营成本。根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务、娱乐服务等用于个人消费的进项税不得抵扣。企业取得此类专票后，应先认证发票，再在账务中将进项税转入“业务招待费”科目，避免抵扣错误。例如，招待费发票金额1000元（含税），需计算不含税金额和进项税，后者直接计入费用。这有助于企业准确核算成本，降低税务稽查风险。
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已有 3 个回答 | 6月前
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