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我公司是一般纳税人，最近有一批原材料用于职工福利，按规定不能抵扣进项税额，需要做进项税额转出处理。请问具体的会计分录应该怎么写？涉及哪些会计科目？在记账时需要注意哪些细节？
财税顾问张明
进项税额转出是指将原本已抵扣的进项税额，因用途改变等原因不再符合抵扣条件时，需要从进项税额中转出的会计处理。具体分录为：借：相关成本费用科目（如应付职工薪酬、管理费用等），贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。例如，将购入原材料用于职工福利时：借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：原材料，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。需要注意的是，转出金额应按原抵扣税率计算，并在增值税申报表中填列。
会计达人李芳
当发生以下情况时需要做进项税额转出：1）用于免税项目；2）用于集体福利或个人消费；3）发生非正常损失。会计分录核心是借记相关科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"。例如，库存商品发生非正常损失：借：待处理财产损溢，贷：库存商品，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。实际操作中要准确计算转出税额，及时调整申报表，避免税务风险。
税务专家王强
进项税额转出的会计处理要把握三个要点：首先确定转出事由，如改变用途或发生损失；其次计算转出税额，按原抵扣金额确认；最后编制分录。典型示例：将已抵扣进项税的固定资产用于职工福利，借：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。建议在月末结账前完成转出处理，确保账实相符。同时要在增值税纳税申报表附列资料二中如实填写转出金额。
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已有 3 个回答 | 6月前
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