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进项税在会计科目中属于借方还是贷方？

我在处理公司账务时，对进项税的会计科目归属感到困惑。具体来说，当我们收到供应商开具的增值税专用发票时，进项税应该记在借方还是贷方？例如，采购原材料时，发票上显示不含税金额1000元，进项税130元，总支付1130元。在记账凭证中，我该如何正确记录进项税科目？它是否会影响企业的应交税费计算？希望得到详细的会计处理解释。

作者 kingdee03　|　2025-10-30　｜　

进项税

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财税达人小李

进项税在会计科目中属于借方科目。根据中国《企业会计准则》和增值税相关规定，进项税是企业采购货物或接受服务时支付的增值税，属于可抵扣的税款。在记账时，当企业收到增值税专用发票并确认进项税时，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。例如，采购原材料支付1130元（含税），其中不含税金额1000元，进项税130元，会计分录为：借记“原材料”1000元，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”130元，贷记“银行存款”1130元。这样处理是因为进项税作为资产类科目，增加时记借方，用于后续抵扣销项税，减少企业实际应交的增值税额。

会计老张

进项税是借方科目，这源于会计的借贷记账法则和增值税的抵扣机制。在会计处理中，进项税代表企业预先支付的税款，属于临时性资产，因此记在借方。具体操作中，当企业发生采购业务并取得合规发票时，需在凭证中借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”。例如，购买设备支付2260元（含税），其中不含税价2000元，进项税260元，分录为：借：固定资产2000元，借：应交税费—应交增值税（进项税额）260元，贷：银行存款2260元。这确保了进项税能正确累积在借方，用于月末计算应纳税额时抵扣销项税，避免多交税。

税务专家王姐

进项税明确属于借方科目，这是由增值税的计税原理决定的。作为可抵扣的税款，进项税在企业账务中起到减少负债（应交税费）的作用。记账时，企业需在借方记录“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。举例说明：如果企业支付服务费5650元（含税），其中不含税金额5000元，进项税650元，会计分录为：借：管理费用5000元，借：应交税费—应交增值税（进项税额）650元，贷：银行存款5650元。这种处理符合会计等式，确保进项税在借方余额中反映，便于期末汇总抵扣，优化企业税务成本。

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