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制单和审核可以由同一个人操作吗

我在使用财务软件时,经常需要处理制单和审核流程。由于公司规模较小,人员有限,我想知道制单和审核这两个步骤是否允许由同一个人完成?这样做是否符合财务规范?会不会导致内部控制风险?希望了解具体的规定和最佳实践。

作者 kingdee03 | 2025-10-28 | 
481 浏览

已有 3 条回答

财务合规顾问

从财务内部控制的角度来看,制单和审核不建议由同一个人操作。这主要基于职责分离原则,目的是防止错误和舞弊风险。例如,在会计处理中,制单人负责录入凭证,而审核人需要独立检查凭证的准确性、合规性。如果同一人操作,可能导致自我审核失效,增加财务风险。根据《企业内部控制基本规范》,关键业务流程如制单和审核应分设岗位,以确保相互制约。对于小型企业,如果人手不足,可以考虑由不同人员交叉审核或使用系统自动化检查来弥补。总之,尽量分开操作更符合规范。

ERP系统专家

在ERP或财务软件中,制单和审核通常设计为不同权限的角色,以强化内部控制。例如,在金蝶、用友等系统中,制单权限允许用户创建单据,而审核权限需要另一用户授权,防止单人操控全流程。如果强制由一人操作,可能违反系统预设的审计轨迹,导致数据可信度下降。实践中,企业可通过设置多级审核或使用工作流模块来分配任务,即使人员有限,也应尽量安排不同人负责。这不仅能降低错误率,还能提升流程透明度,符合ISO等质量管理标准。

企业风控管理师

制单和审核由同一人操作会带来显著的内部控制缺陷。根据风险管理框架,如COSO模型,职责分离是核心控制活动之一。如果一人兼岗,容易掩盖错误或故意违规,例如虚报支出或篡改数据。在审计时,这可能被认定为重大缺陷,影响企业信誉。建议企业即使规模小,也通过轮岗、上级复核或外部审计来弥补。此外,许多行业法规(如上市公司规范)明确要求制单与审核分离。因此,从长远看,投资于岗位分工更能保障企业财务健康。

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