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我在使用财务软件时，经常需要处理制单和审核流程。由于公司规模较小，人员有限，我想知道制单和审核这两个步骤是否允许由同一个人完成？这样做是否符合财务规范？会不会导致内部控制风险？希望了解具体的规定和最佳实践。
财务合规顾问
从财务内部控制的角度来看，制单和审核不建议由同一个人操作。这主要基于职责分离原则，目的是防止错误和舞弊风险。例如，在会计处理中，制单人负责录入凭证，而审核人需要独立检查凭证的准确性、合规性。如果同一人操作，可能导致自我审核失效，增加财务风险。根据《企业内部控制基本规范》，关键业务流程如制单和审核应分设岗位，以确保相互制约。对于小型企业，如果人手不足，可以考虑由不同人员交叉审核或使用系统自动化检查来弥补。总之，尽量分开操作更符合规范。
ERP系统专家
在ERP或财务软件中，制单和审核通常设计为不同权限的角色，以强化内部控制。例如，在金蝶、用友等系统中，制单权限允许用户创建单据，而审核权限需要另一用户授权，防止单人操控全流程。如果强制由一人操作，可能违反系统预设的审计轨迹，导致数据可信度下降。实践中，企业可通过设置多级审核或使用工作流模块来分配任务，即使人员有限，也应尽量安排不同人负责。这不仅能降低错误率，还能提升流程透明度，符合ISO等质量管理标准。
企业风控管理师
制单和审核由同一人操作会带来显著的内部控制缺陷。根据风险管理框架，如COSO模型，职责分离是核心控制活动之一。如果一人兼岗，容易掩盖错误或故意违规，例如虚报支出或篡改数据。在审计时，这可能被认定为重大缺陷，影响企业信誉。建议企业即使规模小，也通过轮岗、上级复核或外部审计来弥补。此外，许多行业法规（如上市公司规范）明确要求制单与审核分离。因此，从长远看，投资于岗位分工更能保障企业财务健康。
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