首页>资讯>最新问答>内部审计是否应该参与业务审核？

内部审计是否应该参与业务审核？

我是一家企业的内部审计负责人，最近公司管理层提出希望内部审计团队参与业务审核流程，例如在采购合同、销售订单或项目审批前进行预审。这让我有些困惑，因为传统上内部审计更侧重于事后监督和风险评估。如果参与业务审核，会不会影响审计的独立性和客观性？在实际操作中，内部审计应该如何平衡监督和参与的角色？有没有具体的案例或最佳实践可以参考？

作者 kingdee03　|　2025-10-23　｜　

审核功能

216 浏览

已有 3 条回答

审计老兵

作为内部审计专业人士，我认为内部审计不应直接参与业务审核。内部审计的核心职能是独立评估风险和控制，如果参与审核，会损害其客观性。例如，如果审计人员预先批准了采购合同，后续审计发现问题时，就可能因自身参与而难以公正报告。国际内部审计协会（IIA）标准强调，审计必须保持独立性和客观性。建议采用咨询方式：在业务设计阶段提供风险建议，但不做决策。这样既能支持业务，又避免利益冲突。

风控专家

从风险管理角度，内部审计可以适度参与业务审核，但需严格界定角色。例如，在重大业务决策前，审计可提供风险评估意见，而不直接审批。这能帮助企业提前识别风险，如合规问题或流程漏洞。关键是要建立清晰的界限：审计作为顾问而非决策者。实践中，许多企业采用‘预审咨询’模式，审计团队在业务审核中只发表建议，最终审批权仍归业务部门。这既提升了控制效果，又维护了审计独立性。

企业治理顾问

内部审计参与业务审核需基于企业治理框架。如果公司治理结构允许，审计可以发挥监督作用，但必须避免职能混淆。例如，审计可参与审核流程的设计和测试，确保其有效性，而不直接执行审核。根据COSO框架，审计应聚焦于评估控制环境而非操作决策。最佳实践是：审计定期审查业务审核流程，提供改进建议，但保持距离以维持公信力。这样既能增强业务合规性，又不会削弱审计的权威性。

最新文章查看更多

: 车销管理系统软件哪家好？

车销顾名思义就是，销售人员和司机一起，拉着货物在线下销售的经营模式。在互联网飞速发展的今天，线下销售虽然不如之前火爆，但依旧具有不可取代的地位。事实上，我们都明白，只有线上线下一起努力，才能更速度更有效的占据市场份额。

: 电器销售管理软件选择哪一种比较好呢？

电器销售管理软件选择哪一种比较好呢？要说销售管理型的软件还是选择金蝶的软件比较好，因为这家公司的软件在使用的过程当中确实非常方便。

: 小公司免费会计软件：全流程财务问题解决方案

小公司会计管理常因资金人力有限，传统方式效率低易出错，难应对合规要求，业务扩张时财务混乱还会影响资金周转与决策，金蝶AI星辰为其提供数字化财务解决方案。

: 外贸进销存软件怎么选？2025挑选指南与避坑攻略

在外贸行业竞争日益激烈的今天，金蝶AI星辰AI进销存以其智能多仓管理与业财一体化能力，助力企业降本增效，提升全球竞争力。

: 会员营销能起到什么作用？如何利用会员营销系统做好销售转化?

面对竞争日益激烈的市场，对于很多企业来说，顾客不再是过客，而是可能会为企业创造70%-80%营业额的贵客。因此会员营销策略的制定显得尤其重要，好的会员营销策略可以帮助企业实现提高经营效率、降低经营成本、提升消费体验的营销目的。会员