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企业所得税的征收方式有哪两种？

我是一家小型企业的财务人员，最近在准备企业所得税申报，但对征收方式不太清楚。听说企业所得税主要有两种征收方式，一种是查账征收，另一种是核定征收，但具体区别和应用场景不太明白。比如，查账征收需要企业提供哪些完整的财务资料？核定征收的税率是如何确定的？哪种方式更适合新成立的小微企业？在实际操作中，如果企业账目不全，税务局会强制采用核定征收吗？希望得到详细的解释，以便我们企业能正确选择并合规申报。

作者 kingdee03　|　2025-10-24　｜　

企业所得税

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已有 3 条回答

财税顾问老张

企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。查账征收要求企业设置完整账簿，准确核算收入、成本、费用，基于实际利润计算应纳税额，税率为25%（符合条件的小微企业可享受优惠）。这种方式适用于财务制度健全、能提供完整凭证的企业，如大多数有限公司。核定征收则适用于账目不全、难以准确核算的小型企业或个体工商户，由税务机关根据行业、规模等因素核定应纳税所得额或征收率，常见于餐饮、零售等行业。企业若无法提供完整账目，税务局可能强制采用核定征收。建议新成立企业优先完善财务制度，选择查账征收以享受政策优惠。

税务规划师李姐

从税务规划角度，查账征收和核定征收的核心区别在于计税依据。查账征收以企业真实利润为基础，需提供资产负债表、利润表等资料，适合有稳定经营记录的企业；核定征收则按核定收入或成本比例计算，简化了申报流程，但可能无法充分抵扣成本。例如，服务业核定征收率可能为10%-30%，具体由地方税务局确定。对于新成立小微企业，如果初期账目混乱，可临时选择核定征收，但长期建议转向查账征收，以利用研发费用加计扣除等政策。注意，若企业故意隐瞒账目，税务局有权强制核定并处以罚款。

企业法务小王

在法律层面，查账征收和核定征收的适用受《企业所得税法》及实施细则规范。查账征收强调纳税人自主申报，需保留发票、合同等原始凭证；核定征收则是一种补充措施，当企业账目残缺或成本收入难以确认时启用。例如，个体工商户常采用定额核定。选择时需考虑合规风险：查账征收更透明，但要求高；核定征收简便，但若实际利润远超核定额，可能被稽查补税。建议企业咨询专业机构，结合自身财务能力选择。若被强制核定，可申请复评或提供改进证据争取变更方式。

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