- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
我是一名刚接触财务工作的会计新手，最近在处理公司增值税申报时遇到了'进项税转出'这个概念，不太理解具体是什么意思。比如公司采购了一批原材料用于员工福利发放，原本抵扣的进项税是否需要转出？还有哪些常见情况需要做进项税转出处理？具体操作流程是怎样的？希望得到详细的解释和实际案例说明。
财税达人张老师
进项税转出是指纳税人将已抵扣的进项税额从当期可抵扣税额中剔除的税务处理。根据增值税暂行条例，当购进货物、劳务等发生以下情形时需作转出处理：1）用于简易计税方法计税项目、免税项目；2）用于集体福利或个人消费；3）发生非正常损失。例如企业采购食材用于职工食堂，虽取得专用发票，但因属于集体福利，其进项税额不得抵扣，已抵扣的需通过'应交税费-应交增值税（进项税额转出）'科目转出。实际操作中，需在增值税纳税申报表附列资料（二）的第13-23栏填报转出金额，确保抵扣链条的完整性。
税务规划师李经理
从税务合规角度，进项税转出主要涉及三种计算方式：1）按实际成本计算，如已抵扣存货发生霉变；2）按比例计算，兼营免税和应税项目时按收入比例划分；3）按净值计算，固定资产发生非正常损失时按已提折旧后的净值计算。特别要注意的是，2019年4月1日后购入的不动产发生用途改变，需要按照'净值率'计算转出额。建议企业建立进项税抵扣台账，定期核查资产用途变化，避免因转出不及时产生税收风险。实务中常见错误包括将用于研发的进项税错误转出（按规定可加计抵扣）以及忽略不动产用途改变的转出义务。
财务顾问王会计
进项税转出的会计处理需区分具体情况：1）存货损失转出时借记'待处理财产损溢'，贷记'应交税费-应交增值税（进项税额转出）'；2）改变资产用途时通过'固定资产清理'科目过渡。需要注意的是，转出金额需计入当期主营业务成本或其他业务成本，影响企业利润。对于混合销售业务，建议按《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定的公式进行分摊计算。实际操作中可利用财务软件设置预警提示，当录入'职工福利费''业务招待费'等科目时自动提示进项税转出义务。同时要保存好转出计算过程的原始凭证，以备税务机关检查。
已有 1 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 1年前
企业数字化转型中，实施交付质量决定项目成败，中小企业选管理软件常顾虑周期长、服务响应及成本超预算，而金蝶AI星辰以合理成本、高效流程助力快速落地适配需求的数字化工具。
2025年进销存软件排行榜前十名揭晓，金蝶AI星辰等工具助力企业高效管理库存与销售流程，解决传统方式带来的运营阻滞与成本控制难题。
正如我们所知道的进销项发票一样，有着相近名字的进销项匹配也一样是个让人备受折磨的难题，让人望而却步。敢问世人谁会心甘情愿去做一些无趣且繁杂的工作呢？答案大几率是没有。而时代发展也出现了智能化的产物，金蝶软件就是其中之一。不只是简单的解决一个问题，而是把多重问题会聚在一起，提供可行的解决方案，减轻工作负担。创造问题，解决问题，是一个无限制的循环，在循环中有这无限的可能，金蝶软件可以加快循环的速度，从而产生更多进步的机会。
摘要：企业选择ERP软件时，金蝶AI星辰提供高效解决方案，优化仓库进销存管理，提升运营效率与竞争力。
财务分析数字化工具选型指南解析三款效率利器，并聚焦金蝶AI星辰如何以AI赋能小微企业主实现智慧经营与科学决策。
金蝶云星辰对小微企业来说是非常好的管家和助手，尤其是在财务税务的管理中，能够对企业的经营决策起到非常好的助力，这种帮助企业高效经营管理的方式，让很多人非常的认可，尤其是对报表的快速分析以及法定报表的自动生成和项目分析的多维度利用率情况，能够汇数据汇总和查询，在一定程度上让企业的价值获得更清晰的了解，这种财税工作的开展，让工作人员工作量降低，提升工作效率。
工会会计年初余额修改涉及建账录入、上年调整、制度变更等场景，需遵循工会会计制度，因数据关联多报表勾稽、流程繁琐需反结账，常面临准确性与合规性挑战。
ERP是企业运营的“全局地图”，统筹全流程资源；WMS是仓储环节的“局部导航”，聚焦库存精细管理，两者协同助力企业数据闭环与效率提升。
