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个人如何计算工资预扣预缴个人所得税？

我是一名普通上班族，每月工资15000元，社保公积金扣除2000元，专项附加扣除有住房租金1500元。想了解具体怎么计算每月公司代扣的个人所得税金额？需要知道计算公式、扣除项目具体包含哪些，以及最新的个税税率表是怎样的。希望得到详细的计算步骤说明。

作者 kingdee03　|　2025-10-13　｜　

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税务达人老李

计算预扣预缴个税主要分四步：

1. 计算累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用(5000元/月) - 累计专项扣除(社保公积金) - 累计专项附加扣除

2. 根据累计应纳税所得额对应税率表确定适用税率和速算扣除数

3. 计算累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

4. 计算本期应预扣预缴税额 = 累计应纳税额 - 累计已预扣预缴税额

以您的情况为例：月薪15000元，每月应纳税所得额 = 15000-5000-2000-1500 = 6500元，适用10%税率，每月预扣税额 = 6500×10%-210 = 440元。

财务小能手

重点要掌握个税的七级超额累进税率表：

- 不超过36000元：3%，速算扣除数0

- 36000-144000元：10%，速算扣除数2520

- 144000-300000元：20%，速算扣除数16920

- 300000-420000元：25%，速算扣除数31920

- 420000-660000元：30%，速算扣除数52920

- 660000-960000元：35%，速算扣除数85920

- 超过960000元：45%，速算扣除数181920

扣除项目包括：基本减除费用5000元/月，专项扣除(三险一金)，专项附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)。

个税计算专家

实际操作中建议：

1. 下载'个人所得税'APP，在收入纳税明细查询中可看到详细计算

2. 专项附加扣除务必在年初确认填报，否则会影响全年税额

3. 预扣预缴采用累计计税，前期税率较低，后期可能跳档

4. 次年3-6月需要进行汇算清缴，多退少补

举例说明：如果您1月应纳税所得额6500元，预扣440元；到7月累计所得45500元，超过36000元部分适用10%税率，需要补缴差额。这就是为什么有些月份个税会突然增加的原因。

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