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铁路债券利息收入真的不用交企业所得税吗？

最近在了解债券投资，听说铁路债券的利息收入可以免征企业所得税，这是真的吗？如果是的话，具体是哪些铁路债券符合条件？免税政策有什么具体要求？个人投资者和企业投资者都能享受这个优惠吗？这个政策有没有时间限制？希望有专业人士能详细解释一下。

作者 kingdee03　|　2025-10-11　｜　

企业所得税

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财税政策通

根据《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第57号）规定，对企业投资者持有中国铁路总公司发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。需要注意的是，这个政策并非完全免税，而是减半征收。该政策执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日，目前相关政策是否延续需要关注最新政策文件。适用的债券范围主要是中国国家铁路集团有限公司（原中国铁路总公司）发行的铁路建设债券。

债券投资达人

从投资角度来说，铁路债券确实享有特殊的税收优惠。对于企业投资者而言，持有铁路债券获得的利息收入可以享受企业所得税减半征收的优惠，这相当于提高了债券的实际收益率。但需要注意几个关键点：首先，这个优惠只适用于企业投资者，个人投资者购买铁路债券的利息收入仍需按税法规定缴纳个人所得税；其次，必须是符合政策规定的特定铁路债券；最后，投资者需要妥善保管相关投资凭证和利息收入证明，以便在年度汇算清缴时正确申报享受税收优惠。

法律税务顾问

从法律和税务合规角度分析，铁路债券利息的企业所得税优惠政策具有明确的适用范围和条件要求。根据现行税收法规，享受该优惠需要满足：投资标的必须是政策明确规定的铁路债券；投资主体必须是企业所得税的纳税人；优惠方式为利息收入减半计入应纳税所得额。企业在进行税务处理时，应当准确区分债券利息收入与其他投资收益，在企业所得税申报时单独列示铁路债券利息收入并按规定计算减免税额。同时要关注政策时效性，及时了解政策是否延续或调整，避免税务风险。

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