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发票认证后未申报时能否开具红字发票？

我公司有一张增值税专用发票已在税务系统完成认证，但尚未在纳税申报表中进行抵扣申报。现因业务变更需要开具红字发票，请问这种“只认证未申报”的情况是否允许直接开具红字发票？具体操作流程和税务规定是什么？

作者 kingdee03　|　2026-02-06　｜　

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云帆财税

根据现行增值税管理规定，发票仅完成认证但未在所属申报期进行申报抵扣，通常仍允许按规定开具红字发票。

核心操作流程如下：

1. **购买方操作**：购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。在填写《信息表》时，无需填写对应的蓝字发票代码和号码，只需选择“未用于申报抵扣”的缘由。系统将自动生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》。

2. **销售方操作**：销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》，在系统中以销项负数开具红字发票。

**关键点与注意事项**：

* **时间节点**：此操作的关键在于该张蓝字发票未实际用于纳税申报表的抵扣栏进行抵扣。仅认证而未申报，即符合此条件。

* **政策依据**：该流程遵循《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的相关规定。

* **后续处理**：红字发票开具后，销售方需凭红字发票记账联进行冲减当期销项税额的账务处理；购买方则需将取得的红字发票发票联和抵扣联作为进项税额转出的凭证。

* **建议**：具体操作细节可能因地方税务机关执行口径存在微小差异，在办理前可与主管税务机关或12366服务热线进行最终确认。

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