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我公司收到购货方退回的已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，应如何处理这些退回的票据？是否需要开具红字发票，具体的操作流程和税务规定是怎样的？
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云帆
收到购货方退回的发票联和抵扣联，应区分不同情况处理：
**1. 购买方未认证抵扣且未入账：**
销售方收回全部联次（发票联、抵扣联及其他联次），在税控系统中作废发票（仅限当月开具），或开具红字发票（跨月或已认证）。作废发票需全联次注明“作废”；开具红字发票需先由购买方填开《红字信息表》，销售方凭信息表编码开具红字发票。
**2. 购买方已认证抵扣或已入账：**
必须由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，取得信息表编号后交予销售方。销售方凭编号开具红字专用发票。原抵扣联和发票联不需退回，由购买方作为红字冲销的记账凭证附件。
**核心步骤：**
- 当月退回且未认证：可直接作废。
- 跨月或已认证：必须通过红字发票流程。
- 务必同步进行账务处理，冲减当期销售收入和销项税额。
**注意事项：**
操作需在规定时限内完成，确保票、账、表一致，避免税务风险。建议与主管税务机关或税控服务商确认当地执行细节。
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