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个人转租房屋个税计算方法详解

个人转租房屋时，需要计算并缴纳个人所得税。请问具体应该如何计算？计税依据是什么？有哪些费用可以扣除？适用的税率是多少？是否需要自行申报？请详细说明计算方法和相关规定。

作者 kingdee03　|　2026-02-06　｜　

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林间客

个人转租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税。计算步骤如下：

1. **确定应纳税所得额**

以每月租金收入减除相关税费和修缮费用后的余额为应纳税所得额。

- 可扣除项目包括：实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税等；

- 若发生修缮费用，每月最高可扣除800元（以合法票据为准），不足部分可结转下月扣除。

计算公式：

**应纳税所得额 = 月租金收入 - 相关税费 - 修缮费用（≤800元/月）**

2. **适用税率**

个人转租所得属于“财产租赁所得”，适用比例税率20%。但若月租金收入不超过增值税起征点（通常为每月10万元），可暂减按10%征收（具体以当地政策为准）。

3. **计算税款**

税款 = 应纳税所得额 × 税率（20%或10%）。

**示例**：

张三月转租收入6000元，缴纳相关税费500元，修缮费用800元（有发票），则应纳税所得额 = 6000 - 500 - 800 = 4700元。若适用20%税率，应缴个税 = 4700 × 20% = 940元。

**注意事项**：

- 需依法申报，通常按月或按次预缴，年终汇算清缴；

- 若未提供合法成本凭证，税务机关可能按租金收入的一定比例核定扣除；

- 各地执行细节可能存在差异，建议咨询当地税务部门。

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