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个人独资企业从被投资企业分回的红利，在计算投资者个人所得税时应如何处理？是否需要并入企业收入总额，还是可以直接分配给投资者？具体的计税依据、适用税率以及申报缴纳流程是怎样的？
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税务小助手
个人独资企业对外投资分回的红利，其个人所得税处理需区分情况：
若个人独资企业对其他企业进行股权投资，分回的股息、红利性质收益，不并入企业收入总额，而应单独作为投资者个人取得的股息、红利所得。根据《个人所得税法》及实施条例，此项所得应按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。由支付股息、红利的企业在支付时代扣代缴。
关键点在于，该所得不属于个人独资企业自身经营所得，因此不适用个人独资企业生产经营所得“五级超额累进税率”（5%-35%），也无需并入企业收入后按“经营所得”项目计税。投资者在年度汇算清缴时，应将此已税股息红利所得与其它分类所得一并办理。
需注意，若对外投资分回的是从被投资企业税后利润中分配的，且被投资企业已缴纳企业所得税，该收益属于税后分配，投资者缴纳的20%个税为最终税负，不存在重复征税。投资者应妥善保管被投资企业利润分配决议及完税凭证等资料备查。
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