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城镇土地使用税会计分录如何编制?

企业财务人员在处理城镇土地使用税缴纳业务时,需要准确编制会计分录。请问在计提和实际缴纳城镇土地使用税时,应分别借记和贷记哪些会计科目?具体的账务处理步骤是怎样的?

作者 kingdee03 | 2026-02-05 | 
292 浏览

已有 1 条回答

会计小助手

城镇土地使用税会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节。  

 

1. **计提时**:  

   借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交城镇土地使用税”。  

   若企业执行《小企业会计准则》,科目使用相同。若执行《企业会计准则》,以前可能计入“管理费用”,现已统一调整至“税金及附加”。  

 

2. **缴纳时**:  

   借记“应交税费——应交城镇土地使用税”,贷记“银行存款”等科目。  

 

**注意事项**:  

- 城镇土地使用税一般按年计算、分期缴纳,具体纳税期限按当地税务机关规定执行。  

- 计提依据为实际占用的土地面积和适用税额标准。  

- 若企业因政策享受减免,需按实际应缴税额计提;若直接免征,通常不作计提。  

 

会计分录示例:  

计提:借:税金及附加 1000元  

        贷:应交税费——应交城镇土地使用税 1000元  

缴纳:借:应交税费——应交城镇土地使用税 1000元  

        贷:银行存款 1000元

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