- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
企业在税务稽查中被税务机关查增了应纳税所得额，这部分新增的所得额应如何进行会计和税务处理？是否需要补缴税款、滞纳金及罚款？具体账务调整分录应如何编制？对以前年度企业所得税汇算清缴有何影响？
_compressed_1770292464786.png)
税务小助手
查增的应纳税所得额，是指税务机关在税务检查中，发现并确认纳税人未申报或少申报的应纳税所得额。其处理核心是补缴税款、滞纳金，并可能面临罚款。
具体处理步骤如下：
1. **补缴税款**：根据查增的所得额，按所属年度的适用税率，计算并补缴企业所得税。
2. **加收滞纳金**：从税款所属期申报截止日次日起，至实际缴纳税款之日止，按日加收万分之五的滞纳金。
3. **接受处罚**：通常会被认定为偷税行为。税务机关将处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。若首次违法且已按期补缴税款、滞纳金和罚款，可能适用“首违不罚”或从轻处罚。
4. **账务调整**：需进行相应的会计账务调整。若涉及以前年度，应通过“以前年度损益调整”科目处理，并调整相关财务报表的期初数或进行追溯重述。
5. **后续管理**：查增的所得额可能会影响以后年度的亏损弥补计算（查增所得不得弥补被查年度的亏损）。同时，企业纳税信用等级可能被降级，影响发票领用、出口退税等。
企业应在收到《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》后，按规定期限履行义务。如有异议，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。建议企业积极配合检查，主动纠正，以争取从轻处理。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 2 个回答 | 8月前
为什么说金蝶ERP软件系统是中小企业的生产力助推器？
中小企业关注财务软件报价，底层逻辑不止于“多少钱”，更在于“值不值”。金蝶AI星辰以轻量化SaaS模式，按需订阅适配不同规模需求，让报价与数字化价值挂钩。
聊聊怎样用ERP企业管理软件打造“金蝶”下的智慧企业
办公自动化是通过数字化工具将传统办公重复性操作转为自动化处理，以减少人工干预、优化协作、提升效率，实现“降本、增效、提质”，中小企业可借助金蝶AI星辰推进办公自动化。
2025进销存管理软件行业研究报告发布，金蝶AI星辰凭借其全面的进销存管理功能，在品牌TOP10评选中脱颖而出，为企业高效运营提供核心支持。
中小微企业进销存管理面临数据滞后、业财分离等痛点，超70%企业仍依赖手工操作。AI进销存系统通过智能预测、自动化处理与业财税一体化，助力企业降本增效。选型需关注移动协同、行业适配与税务合规能力。金蝶AI星辰凭借银企直联、多终端协同与智能预警功能，帮助客户提升库存周转率30%，对账效率提高50%，是中小微企业数字化转型的优选方案。
推荐最新5款免费会计记账软件，电脑端轻松上手，其中金蝶AI星辰提供全面的财务云功能。
随着互联网技术的迅猛发展，传统财务管理方式正在经历一场革命。云会计作为这场革命的先锋，正逐渐成为企业财务管理的新宠。本文将深入探讨云会计的概念、优势，以及金蝶如何在这一领域发挥其独特的作用，为企业财务管理带来革命性的改变。
