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在编制预缴企业所得税和个人所得税的会计分录时，具体应如何确认借方和贷方的会计科目？对于季度预缴与年度汇算清缴，其账务处理流程有何不同？
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会计小助手
预缴企业所得税的会计分录：
1. 计提时：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。
2. 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
3. 期末结转：借：本年利润；贷：所得税费用。
预缴个人所得税的会计分录：
1. 代扣工资薪金个人所得税时：借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税。
2. 实际缴纳时：借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。
注意：此处个人所得税主要指企业为职工代扣代缴的工资薪金所得。对于个体工商户等业主自行申报预缴的经营所得个人所得税，其会计分录为：计提时借：所得税费用；贷：应交税费——应交个人所得税。缴纳时借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。
关键点：企业所得税是企业的费用，通过“所得税费用”科目核算；企业代扣代缴的员工个人所得税是负债性质，通过“应交税费”核算，从员工应付工资中扣除，不影响企业损益。预缴金额需按税法规定计算。
已有 1 个回答 | 6月前
已有 3 个回答 | 6月前
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已有 2 个回答 | 6月前
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