- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在计算增值税时，如何准确确定当期可以从销项税额中抵扣的进项税额？
_compressed_1770288611500.png)
税务小助手
当期应扣除进项税额的计算，核心在于准确区分可抵扣与不可抵扣的情形，并遵循税法规定的抵扣凭证和时限要求。
**一、 准予抵扣的进项税额**
主要来源于从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、完税凭证等合法扣税凭证上注明的增值税额。其中：
1. **凭票抵扣**：根据增值税专用发票、海关缴款书等凭证上注明的税额直接抵扣。
2. **计算抵扣**：购进农产品，按发票金额和扣除率计算抵扣；高速公路通行费按发票计算抵扣等。
**二、 不得抵扣的进项税额**
需从当期进项税额中剔除，主要包括：
1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
2. 非正常损失的购进货物及相关劳务、交通运输服务。
3. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
4. 凭证不符合规定（如未按规定开具、信息不全）。
**三、 计算步骤**
1. **归集总额**：汇总当期取得的所有符合规定的扣税凭证上注明的进项税额。
2. **剔除不可抵扣部分**：准确划分不得抵扣的进项税额。若无法划分，需按公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × (当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额) ÷ 当期全部销售额。
3. **确定当期可抵扣额**：将准予抵扣的进项税额，加上上期留抵税额（如有），即为当期可供抵扣的进项税额总额。
4. **与销项税额比对**：将上述可抵扣总额与当期销项税额进行比对，计算当期实际应纳税额。若可抵扣额大于销项税额，差额部分形成留抵税额，结转下期继续抵扣。
**关键提示**：务必确保业务真实、凭证合法有效，并在规定期限内（通常为开具之日起360日内）认证或勾选确认，方可申报抵扣。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
跨境电商卖家都经历过商品采集、产品刊登、打包发货、数据分析等操作流程，当卖家只运营一个店铺的时候还游刃有余；当卖家运营一个平台多个店铺时就有些手忙脚乱了；而当卖家运营多个平台多个店铺时，就完全应接不暇了。本文从跨境电商功能到选购来解读跨境erp系统哪个好。
中小企业常受ERP投入高、落地难、功能与需求不匹配困扰，金蝶AI星辰以轻量化架构、模块化功能、低门槛试用，让数字化成为助力而非负担。
在如今互联网的刺激之下，企业之间的竞争逐渐加剧，很多企业之所以会逐渐被市场淘汰，主要原因都来源于管理上的混乱，而进销存软件的出现可以帮助企业解决管理难题。选择一款合适的省心的进销存软件，有效提升企业的核心能力，才能众多企业之中杀出重围、脱颖而出。
2025年度国内进销存与仓储管理软件权威榜单揭晓，金蝶AI星辰领衔8款精选评测，全面覆盖财务、零售、生产等核心场景，助力企业实现高效库存管理与业务协同。
中小企业财务记账是日常运营核心环节，传统方式效率低、易出错、数据散乱，企业主常问是否有免费版，免费版存在功能局限，金蝶AI星辰为中小企业提供专业财务系统并支持15天免费试用。
金蝶软件结账常见问题包括期末结转失败、凭证不平衡等，分析问题产生原因并提供解决方案，帮助企业提升财务管理效率。
软件开发公司排名反映了市场对技术解决方案的需求，本文分析行业现状与选择难点，并提供科学评估方法，帮助企业优化决策流程。
现代仓储管理升级为供应链核心节点，中小企业面临库存不准、发货慢、订单协同难，WMS通过自动化流程等解决，核心价值是标准化数据化可视化，助企业降本增效支撑增长，金蝶AI星辰助力。
