首页>资讯>最新问答>税收一般规定下的折旧金额填写方法

税收一般规定下的折旧金额填写方法

在填写企业所得税年度纳税申报表时，如何确定并填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中“按照税收一般规定计算的折旧金额”这一栏的具体数值？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

金蝶AI星辰

267 浏览

已有 1 条回答

云淡风轻

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

“按照税收一般规定计算的折旧金额”是指在企业所得税汇算清缴时，依据上述税法规定的最低折旧年限和直线法（平均年限法）计算出的、当年可在税前扣除的折旧额。其计算公式为：税收折旧额 = 固定资产的计税基础 ÷ 税法规定的最低折旧年限。

在填写企业所得税年度纳税申报表（如A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》）时，您需要：

1. 在“资产原值”栏填入资产的计税基础。

2. 在“本年折旧、摊销额”栏中，填写企业会计账面上实际计提的折旧额。

3. 在“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”栏，严格使用上述公式计算得出的金额进行填写。

4. 该栏金额主要用于与会计折旧、加速折旧等进行比对，最终计算出税收金额和纳税调整额。

关键点：此栏仅反映按税法最低年限直线法计算的折旧，与企业实际采用的会计折旧方法、估计年限无关。如果企业享受了加速折旧等税收优惠，其折旧金额应填写在对应优惠栏次，而非本栏。

最新文章查看更多

: 金蝶AI星辰：为钢铁行业量身打造的专业电子签名解决方案

钢铁行业业务涵盖采购、生产等多环节，签署需求大，传统纸质签名存在效率低、成本高、合规风险突出等痛点，应用场景集中在采购、销售、物流运输及内部管理环节。

: 常州三方仓储软件公司：全链条管理痛点解决方案

常州三方仓储行业快速增长，中小企业面临传统管理痛点，库存不准、订单延迟、数据割裂等制约发展，数字化转型迫切，金蝶AI星辰提供全链条解决方案。

: 现金流量表分析怎么做？模板与智能工具应用指南

现金流量表分析：企业健康的“血液循环”检测，通过经营、投资、筹资活动现金收支揭示真实资金流动能力，体现盈利质量与偿债能力，金蝶AI星辰助力企业实时掌握现金流动态，驱动稳健决策。

: 「让每一笔账目云端飞舞，金蝶云会计引领财务管理新风潮」

「让每一笔账目云端飞舞，金蝶云会计引领财务管理新风潮」

: 大小写数字转换器在线使用方便吗？

大小写数字转换器在线使用很方便，这种在线的工具使用确实非常方便，为什么说这种在线的光学使用非常方便的，因为这种在线工具在使用的过程当中，为用户提供了非常贴心的服务，我们在大小写数字转换器当中输入相应的数字，然后就会出现对应的大写内容，然后就可以复制下来，用在自己的账单账表当中。