- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。请问，如果企业或个人为他人代开增值税专用发票，其当月代开专票对应的销售额未超过10万元，是否同样可以享受免征教育费附加和地方教育附加的优惠？
_compressed_1770280080227.png)
财税小助手
根据现行税收政策，代开增值税专用发票（专票）时，无论开票金额大小，只要发生了增值税应税行为并缴纳了增值税，通常都需要同时缴纳相应的附加税费。
附加税费主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。它们的计税依据是实际缴纳的增值税额。因此，关键不在于代开发票的金额是否满10万元，而在于本次代开行为是否产生了增值税纳税义务并实际缴纳了增值税。
具体分析如下：
1. **增值税起征点**：对于按期纳税的小规模纳税人，增值税起征点为月销售额10万元（季度30万元）。但“代开发票”这一行为本身，通常意味着纳税人需要即时缴纳税款，不属于按期申报享受起征点优惠的常规情况。在税务机关前台代开专票时，系统会即时计算并征收增值税（及附加）。
2. **代开专票的特殊性**：小规模纳税人选择自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票，意味着放弃就该笔收入享受免征增值税的政策（如果其月销售额未超10万元）。因此，在代开专票环节，无论金额多少，税务机关都会直接征收该笔收入对应的增值税。
3. **附加税费计算**：既然代开专票时已经实际缴纳了增值税，那么就必须以该实缴增值税额为税基，计算并缴纳附加税费。例如，在某地代开专票缴纳了100元增值税，就需要按当地税率（如城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）合计缴纳12元的附加税费。
**总结**：代开增值税专用发票，即使票面金额不满10万元，只要缴纳了增值税，就必须依法缴纳相应的城市维护建设税、教育费附加等附加税费。附加税费的缴纳与增值税的缴纳是同步且强关联的。
已有 1 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 3 个回答 | 7月前
已有 2 个回答 | 7月前
自动化办公通过数字化技术重构流程，实现重复工作自动化、业务数据实时化、决策支持智能化，金蝶AI星辰助力中小企业降本增效。
小型企业选购ERP需关注核心需求，金蝶AI星辰提供财务、进销存、生产等云服务，助力企业高效管理。
2025年十大ERP软件排行榜揭晓，金蝶AI星辰凭借其全面的财务、进销存、生产及零售等云服务功能成功入围，为企业提供一体化的智能管理解决方案。
数字化转型浪*下，企业财务管理亟需自动化、智能化升级。自动生成财务报表软件深度整合业财数据，依托AI与规则引擎，实现多准则核算、跨期调整、报表合并及税务合规的一键处理，大幅提升效率与准确性。该类软件广泛适用于家电、建材、电子等行业，助力企业实现业财一体、智能风控与数据驱动决策，赋能高效合规发展。
中小企业财务数据是经营“体温计”与决策依据，却面临报表制作困境：非专业难掌握逻辑、手动易出错、公式繁琐耗时难准确。54张带释义和公式的模板可解痛点，金蝶AI星辰更助力从模板辅助到智能升级。
云星辰其实就是金蝶集团针对于我们国家的中小型企业架构一个平台系统。和针对于小微企业来说的金蝶精斗云来说，它的功能相对来说更加多和完善。和针对于大型企业的云苍穹来说，它的功能更加精准，对于不同行业的契合度都会非常高。因此不管怎么看，中小型企业使用云星辰也是一个必然的趋势。
中小企业在发展运营的时候多多少少都会遇到一系列困难，然而金蝶集团致力于帮助每一个中小企业完善经营或者是数字化管理。金蝶云星辰就是帮助小型企业成长的数字化平台，通过新的财税，新的营销以及新的平台等三大特性，帮助企业在短时间内全方面发展，从而解决企业遇到的各种问题。
手机端与电脑端ERP核心差异在于场景互补，金蝶AI星辰以云端一体化设计实现功能互补、数据实时同步，适配中小企业移动灵活与深度管理需求。
