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公司有一笔预付账款，因供应商倒闭无法取得发票，导致长期挂账无法核销。请问这种情况在会计和税务上应如何处理？需要准备哪些证明材料？
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会计小助手
预付账款无法取得发票时，企业应遵循会计准则与税法规定进行合规处理。会计上，若预付账款实质已发生费用或损失，应结转至相应成本费用科目，并计提资产减值准备。税务处理关键在于区分情况：
1. **增值税**：未取得合法抵扣凭证，相应进项税额不得抵扣；已抵扣的需作进项税额转出。若供应商注销、撤销等导致款项无法收回，凭相关证明资料（如工商注销证明、法院判决书、破产公告、合同协议及付款凭证等）可作为资产损失税前扣除依据。
2. **企业所得税**：预付账款确认为资产损失时，需按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》准备证据材料，并在企业所得税汇算清缴时填报申报表。若仅因发票丢失，可要求开票方提供记账联复印件并加盖公章，配合合同付款凭证等作为税前扣除凭证。
操作建议：及时与供应商沟通追索，若无法解决，收集债权无法清偿的证据，履行内部审批程序后作账务核销。同时咨询主管税务机关，确保资料完备，避免后续税务风险。
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