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在会计实务中，企业应当在哪个会计期间确认和计提所得税费用？具体应遵循什么会计准则或原则？计提的时点与应纳税所得额的计算如何关联？
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税务小助手
所得税费用应在会计期末（通常为月末、季末或年末）根据权责发生制原则计提。具体时点取决于企业会计期间和税法规定，一般在利润总额基础上进行纳税调整后计算得出。
主要计提情形包括：
1. 月度/季度预缴：企业在月度或季度终了时，需根据当期会计利润预提所得税费用，并在法定期限内完成预缴申报。
2. 年度汇算清缴：年度终了后，需根据全年应纳税所得额计提全年应纳所得税，扣除已预缴金额后补提差额部分。
3. 特殊事项调整：发生资产减值、公允价值变动等暂时性差异时，需同时计提递延所得税资产/负债。
计提依据为《企业会计准则第18号——所得税》，核心步骤：
（1）确定资产/负债的账面价值与计税基础
（2）识别暂时性差异
（3）计算递延所得税
（4）结合当期应纳税所得额确认所得税费用
注意事项：计提需同步考虑税收优惠政策、以前年度亏损抵扣等税收要素，确保计提金额既符合会计准则又满足税法要求。对于上市公司，还需关注中期报告与年报的计提一致性。
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