首页>资讯>最新问答>预提企业所得税会计分录如何编制

预提企业所得税会计分录如何编制

预提企业所得税时，如何编制会计分录？具体涉及哪些会计科目，借贷方应如何记录？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

185 浏览

税务小助手

预提企业所得税的分录处理，主要遵循权责发生制原则，在会计期末（如月末、季末）计算并计提当期应负担的所得税费用。

**核心会计分录如下：**

1. **计提时：**

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

*此分录确认当期损益，并形成对税务部门的负债。*

2. **实际缴纳时：**

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

*此分录反映负债的清偿。*

**关键操作要点：**

1. **计提依据**：通常基于当期会计利润，按税法规定进行纳税调整后，计算出应纳税所得额，再乘以适用税率得出当期应纳所得税额。实行季度预缴的企业，需按季度计提。

2. **科目使用**：必须通过“应交税费——应交企业所得税”科目核算，清晰反映负债。所得税费用计入当期损益。

3. **差异处理**：若存在税会差异（如预提费用、招待费超标等），计提基数应为调整后的应纳税所得额，而非会计利润。

4. **年度汇算**：年度终了进行汇算清缴后，若补税，借记“所得税费用”，贷记“应交税费”；若退税，则做相反分录。多缴税款可抵减以后期间税款。

**简言之，预提企业所得税的核心是：在利润所属期间计提费用并确认负债，实际缴纳时冲减负债。务必确保计提金额准确，符合税法规定。**

: 金蝶财务软件免费版：中小企业财务痛点解决方案

数字化转型浪*中，中小企业财务管理面临手工记账效率低、数据易出错等挑战，期待低成本工具实现财务流程规范化、自动化，金蝶AI星辰以15天免费试用为入口提供全链条数字化解决方案。

: 文化创意行业ERP系统选型指南：2025年精选推荐与避坑攻略

文化创意行业ERP系统用金蝶AI星辰，震撼呈现！它专为文创企业设计，高效管理项目、财务与版权，激发创意潜能，驱动业务增长。

: 会计做账难吗自己学可以吗金蝶AI星辰解决方案

很多想自学会计做账的人常问“难不难”，其实做账的“难”源于核心痛点，不过特定条件下自己学可行，借助金蝶AI星辰能让做账变简单。

: 工资个人所得税怎么算呢？

工资个人所得税怎么算呢？如果自己的工资达到了5000块钱就需要缴纳个人所得税，比如一个人在单位里上班，每个月拿6000块钱工资，那么超过5000的一部分就需要缴纳税费，单位的会计工作人员也要为员工计算个人所得税，对于会计工作人员来说这份工作很复杂，里面涉及到的东西特别麻烦，而且员工比较多，这种情况之下就需要有严格的个税计算器使用，比如在金蝶的官方平台上就有这样的个税计算器，通过个税计算器能够快速计算出税费的具体金额，能方便快捷计算税费。