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季度不含税收入超9万是否需全额缴纳增值税？

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）及其他相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这里的“月销售额”指不含税销售额。若按季度纳税，季度销售额不超过30万元（含本数）可享受免税。因此，对于按季度申报的小规模纳税人，如果其季度不含税收入高于9万元但未超过30万元，仍可享受免征增值税政策，无需按全额缴纳增值税。只有当季度不含税销售额超过30万元时，才需要就全部销售额（而非仅超过部分）计算缴纳增值税。请确认您的纳税人身份（是否为小规模纳税人）及具体销售额，并以主管税务机关的最终判定为准。

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

金蝶AI星辰

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云帆财税咨询

根据现行增值税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。这里的“销售额”指不含税销售额。

对于您标题中“季度不含税收入高于9万”的情形：

1. **是否按全额缴纳增值税，取决于季度不含税总收入是否超过30万元**。

* 若季度不含税收入高于9万但未超过30万元，可以享受免征增值税政策（开具增值税专用发票的部分除外）。

* 若季度不含税收入超过30万元，则需就**全部销售额**计算缴纳增值税，而不仅仅是超过30万元的部分。目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。

2. **关键点提醒**：

* “9万”是过去按月纳税时的一个常见起征点标准，现已调整为按季度30万元执行。

* 上述政策主要适用于小规模纳税人。一般纳税人的计税方式不同，不适用此免税标准。

* 若您开具了增值税专用发票，则专用发票对应的销售额无论是否超过免税标准，均需依法纳税。

**结论**：季度不含税收入高于9万但未超过30万，通常无需缴纳增值税（专票部分除外）。若超过30万，则需按全额（非仅超额部分）缴纳。请以税务机关的最新规定和您的实际纳税身份为准。

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