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不征税发票的申报填写方法是什么？

在增值税申报过程中，遇到取得的不征税发票应如何填写申报表？具体应填入哪个栏次？是否需要区分不同情况处理？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

金蝶AI星辰

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云财税助手

不征税发票在申报时需根据具体业务性质分类处理。对于符合《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》等文件规定的不征税项目（如预付卡销售、代收款项等），开具发票时选择“不征税”编码，发票上税率栏显示“不征税”。申报环节，此类收入不填入增值税纳税申报表的应税销售额栏次，不计提销项税额。通常应在申报表附列资料或备注栏中如实反映相关收入情况，确保开票数据与申报数据逻辑一致，同时完整留存业务合同、付款凭证等资料备查。若涉及企业所得税，该收入应按规定计入应税收入总额申报缴纳企业所得税。具体操作需以当地税务机关最新要求为准。

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