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小规模企业在申请核定征收时，是否可以不提供成本费用发票？如果缺少成本票，税务部门会如何核定企业的应纳税所得额？这会对企业最终税负产生什么影响？
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财税小助手
根据《企业所得税核定征收办法》，核定征收主要针对账簿不健全、难以准确核算成本费用的纳税人。税务机关会依据行业利润率、收入额等指标核定应纳税额。因此，在核定征收方式下，企业成本发票的齐全性并非企业所得税计算的前置必备条件。
具体而言，税务机关核定应纳税所得额时，通常采用以下一种或多种方法：参照当地同类行业或类似行业的利润水平；按照企业收入总额乘以应税所得率计算；或采用其他合理方法。这意味着，即使企业无法提供完整的成本费用发票（即“成本票”），税务机关仍可依法核定其应税利润并计征企业所得税。
然而，这绝不意味着成本票据毫无用处或可以忽视。成本票仍然是企业真实经营支出的重要凭证。在税务检查中，若企业能提供合规票据，可辅助说明业务真实性。此外，如果企业未来申请转为查账征收方式，完整的成本费用票据将是准确核算、合法税前扣除的基础。
重要提示：核定征收的具体适用条件、应税所得率标准均由主管税务机关依法确定，不同地区、行业可能存在差异。企业应主动与主管税务机关沟通，明确本地执行口径，并合规保存所有业务票据，以防范潜在风险。
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