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在代扣代缴增值税和企业所得税的业务中，如何进行正确的会计凭证分录处理？具体包括扣缴义务人代扣税款时、向税务机关解缴税款时以及取得完税凭证时的会计分录编制方法。
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财税小助手
代扣代缴增值税时，扣缴义务人会计分录：
借：相关成本/费用科目
贷：银行存款
应交税费——代扣代交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——代扣代交增值税
贷：银行存款
扣缴义务人可凭税收缴款凭证作为合法税前扣除凭证。
代扣代缴企业所得税时，扣缴义务人会计分录：
借：相关成本/费用科目（含税金额）
贷：银行存款（实际支付额）
应交税费——代扣代交企业所得税
实际缴纳时：
借：应交税费——代扣代交企业所得税
贷：银行存款
扣缴义务人应将完税凭证复印件交予境外企业，作为其纳税证明。境内企业凭完税凭证和合同协议等资料进行税前扣除。
重要提示：代扣代缴义务发生在支付款项时。增值税适用税率或征收率，企业所得税适用法定税率或税收协定优惠税率。具体科目设置可根据企业核算要求调整，但需确保准确反映代扣代缴义务。
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