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企业在5月开具了一张增值税普通发票，次月（6月）因业务取消对该发票进行了红冲。请问在6月进行增值税纳税申报时，应如何处理这笔红冲发票？具体申报表（如《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》或《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》）的哪些栏次需要填写？操作时需要注意哪些关键点？
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财税小助手
跨月红冲发票申报需区分购买方是否已认证抵扣：
**一、购买方未认证抵扣**
1. 销售方在开票系统开具红字信息表（选择“购买方未抵扣”），上传后获取16位红字信息表编号。
2. 凭编号开具红字发票，当月完成税控系统抄税。
3. 申报时在增值税附表一“开具红字增值税专用发票”栏次填写负数销售额和销项税额，与蓝字发票合并申报（正负相抵）。
**二、购买方已认证抵扣**
1. 购买方在开票系统申请红字信息表（选择“购买方已抵扣”），上传后同步编号给销售方。
2. 销售方凭编号开具红字发票，并同步冲减当期销售收入。
3. 购买方需做进项税额转出，在增值税申报表二“红字专用发票信息表注明的进项税额”栏填写转出税额。
**注意事项**：
- 红冲发票需在《发票管理办法》规定的180天内处理。
- 若涉及企业所得税更正，需在汇算清缴期内调整对应所属期收入。
- 红冲后如产生多缴税款，可申请退税或抵减后期税额。
建议通过电子税务局“红字发票信息表查询”模块跟踪流程，确保申报数据与开票系统一致。
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