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月度销售额10万内如何申报增值税？

在月度销售额不超过10万元且季度销售额不超过30万元的情况下，小规模纳税人应如何进行增值税、附加税费及企业所得税的申报与缴纳？具体操作流程、政策依据以及需要注意的细节是什么？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

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财税小助手

根据现行增值税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。此处的销售额为不含税销售额。

**税务处理要点如下：**

1. **适用范围**：该政策适用于增值税小规模纳税人。若为一般纳税人，不适用此免税标准。

2. **销售额计算**：销售额包括应征增值税的所有应税销售收入，包括开具增值税普通发票、增值税电子普通发票以及未开具发票的收入。若开具了增值税专用发票，则专用发票部分对应的销售额**不能**享受免税，需按规定缴纳增值税。

3. **申报操作**：在办理增值税纳税申报时，将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次（如“未达起征点销售额”或“小微企业免税销售额”）。

4. **发票开具**：对于享受免税的应税行为，在开具普通发票时，“税率”栏应填写“免税”字样，不得开具增值税专用发票（除非放弃免税并开具专票）。

5. **附加税费**：随增值税免征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也相应免征。

6. **注意事项**：纳税人应分别核算应税销售收入。若月销售额超过10万（季度超30万），则需就全部销售额计算缴纳增值税，而不仅就超过部分纳税。

**重要提示**：上述政策可能随国家税收法规调整而变化，具体操作请以主管税务机关的最新规定和指引为准。

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