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公司前期因业务变更将部分进项税额做了转出处理，现根据最新政策允许重新抵扣，需要了解正确的会计记账方法，包括转回时的科目设置、金额确认以及相关凭证的编制要求。
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会计小助手
进项税额转出后重新符合抵扣条件时，需进行转入处理。记账核心是冲减原转出分录或做相反分录，并重新计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
具体操作：
1. **原转出分录**（例如因货物用于免税项目）：
借：主营业务成本（或相关科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2. **符合条件后转入**（如用途改变或政策调整）：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本（或原转出科目）
*或采用红字冲回原转出分录。*
**注意事项**：
- 转入需确保税务合规，符合税法对进项抵扣的规定（如用于应税项目）。
- 凭证后需附说明材料（如政策依据、用途变更证明）。
- 在增值税申报表中，需同步调整进项税数据，确保账表一致。
建议操作前与主管税务机关沟通，确保处理方式当地认可。
已有 1 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
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开票前，传统电子发票需进行票种核定申请，需申领税控设备，需向主管税务机关领用传统电子发票的号码段。数电票发票相较传统电子发票，无需进行票种核定，无需进行税控设备申领，无需进行发票领用。传统电子发票发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，只能在给定的份数和限额内开具发票。
公司财务部负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销部门传送上个月的应收账龄分析表。公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，定期向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销部门通报回收情况统计。
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