首页>资讯>最新问答>小规模纳税人企业所得税优惠政策有哪些？

小规模纳税人企业所得税优惠政策有哪些？

小规模纳税人在缴纳企业所得税时，可以享受哪些具体的税收优惠政策？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

286 浏览

云财税助手

小规模纳税人若符合小型微利企业条件，可享受企业所得税优惠。根据现行政策，对年应纳税所得额不超过300万元的企业，区分两段计算：

1. 年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为5%。

2. 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负为10%。

上述政策执行期限至2027年12月31日。

需同时满足以下条件：从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。若为个体工商户，可享受年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税优惠。

申报时通过填写企业所得税预缴及汇算清缴申报表相关栏次即可享受，无需另行备案。注意准确核算应纳税所得额与从业人数、资产总额等指标，确保合规享受优惠。

: 印刷ERP软件解决方案：精准解决生产管理、成本控制、订单追踪三大行业痛点

印刷行业受原材料波动、人工成本上升、客户要求严苛影响，传统管理存效率低、成本难控、数据断层问题，金蝶AI星辰整合全流程助降本增效。

: 金蝶AI星辰：破解中小企业管理困境，驱动数字化升级新引擎

金蝶AI星辰ERP系统助力中小企业高效数字化转型，深度融合业财税智能化管理，实现财务自动化、供应链协同与移动办公，破解数据孤岛与管理效率难题，显著提升运营效率与合规能力，驱动企业降本增效与竞争力升级。

: 中小制造企业如何低成本选择ERP系统？五大原则与金蝶AI星辰方案

中小制造企业面临原材料成本上涨、市场竞争加剧，传统管理难应对库存积压等问题，数字化转型必要但传统ERP成本高，金蝶AI星辰提供低成本解决方案，助企业平衡投入与效率。

: 你还在为选择ERP软件而烦恼吗？这里有你需要的全部指南！ERP软件下载，从这里开始！

在明确了需求之后，企业可以开始比较不同的ERP软件。这个过程可以通过查阅网络评价、报告、用户手册等方式，深入了解不同ERP软件的公司背景、技术特点、服务范围及客户满意度等，再结合自身需求，选择最合适的软件。