动车票增值税抵扣申报流程是什么？

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财税小助手

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）及相关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的动车票（铁路车票），可按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 9%) × 9%。

 

申报操作步骤如下：

1.  **票据合规**：确保动车票上注明旅客身份信息，且该旅客为本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工。用于集体福利、个人消费等情形的车票不得抵扣。

2.  **计算税额**：根据上述公式计算可抵扣进项税额。在报销时，应将此计算过程记录或标注。

3.  **填报申报表**：在办理增值税纳税申报时，需将上述计算的可抵扣进项税额汇总。

    - 填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8b栏“其他”中。

    - 同时，需将本期申报抵扣的旅客运输服务进项税额，汇总填写在第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中。

4.  **资料留存**：抵扣凭证（即动车票）原件或电子凭证需按规定留存备查，无需在申报时向税务机关报送。

 

注意事项：仅限2019年4月1日及之后购进的国内旅客运输服务。请务必核对员工身份关系及车票用途，确保抵扣符合政策规定。

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