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采购现金流量表的编制步骤与注意事项

如何编制采购现金流量表？需要包含哪些具体步骤和关键数据？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

金蝶AI星辰

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云帆采购

采购现金流量表编制需区分经营活动与投资活动现金流。对于商品采购，支付货款计入“购买商品、接受劳务支付的现金”；固定资产或无形资产采购则归入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。编制时，直接法下需分析应付账款、预付账款等科目的变动，将权责发生制的采购成本调整为收付实现制的现金支出。例如：本期采购成本加期初应付账款减期末应付账款，再加期末预付账款减期初预付账款，得出实际现金支付额。需注意与供应商往来款、票据贴现等特殊情况的调整，确保数据准确反映报告期内采购相关现金流出。

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