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四项服务加计扣除申报表填写步骤详解

在填写《四项服务加计扣除申报表》时,具体应如何正确填写各项数据及勾选相关项目?

作者 kingdee03 | 2026-02-05 | 
187 浏览

已有 1 条回答

财税小助手

四项服务加计扣除申报表填写核心步骤如下:

 

一、判断适用性

确保企业提供“四项服务”(邮政、电信、现代服务、生活服务)取得的收入,占全部收入比重超过50%,方符合当期适用加计抵减政策条件。

 

二、计算当期计提额

1.  当期可抵扣进项税额:汇总符合条件的一般货物及劳务进项税额。

2.  计算计提额:以上述进项税额为基数,按现行政策规定比例(如10%、15%等)计算当期可计提的加计抵减额。公式:当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 加计比例。

 

三、计算当期调减额

若发生进项税额转出,需同步调减加计抵减额。公式:当期调减加计抵减额 = 当期进项税转出额 × 加计比例。

 

四、计算当期可抵减额与实际抵减额

1.  当期可抵减额 = 期初余额 + 当期计提额 - 当期调减额。

2.  实际抵减额:根据当期应纳税额判断:

    *   若应纳税额 > 0,且小于或等于当期可抵减额,则实际抵减额等于应纳税额,抵减后余额结转下期。

    *   若应纳税额 > 当期可抵减额,则实际抵减额等于当期可抵减额,抵减后应纳税额为正需缴纳。

    *   若应纳税额 = 0,则当期实际抵减额为0,可抵减额全额结转下期。

 

五、申报表填写(以增值税申报表附列资料四为例)

1.  第2列“本期发生额”:填写当期计提额。

2.  第3列“本期调减额”:填写当期调减额。

3.  第4列“本期可抵减额”:根据公式自动计算或填写。

4.  第5列“本期实际抵减额”:填写实际抵减的金额。

5.  第6列“期末余额”:计算得出,结转下期。

 

关键提示:

*   准确核算“四项服务”销售额占比,并留存相关计算资料备查。

*   进项税额需符合抵扣规定,方可作为计提基数。

*   及时关注政策调整,确保适用正确的加计比例。

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