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在企业的财务管理工作中，资金使用计划表的编制应由哪个岗位负责？具体来说，是应该由负责资金收付的出纳来编制，还是由进行账务处理的会计来编制？这两者在编制此计划时的职责界限和协作流程是怎样的？
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财务小助手
资金使用计划表的编制通常由会计人员负责，但出纳也可能参与部分工作。具体分工取决于单位内部岗位职责设置。
从专业职能看：
1. 会计负责会计核算与监督，编制资金计划属于财务管理范畴，更符合会计的职能定位。会计需要根据业务预算、往来款项、付款周期等综合信息，制定周期性的资金收支计划，旨在保证资金安全、提高使用效率。
2. 出纳主要负责现金和银行存款的日常收付、登记日记账，对资金流水有实时掌握。因此，出纳常需提供近期资金余额和已安排支付等实际信息，协助会计更准确地编制计划。
实践中，在中小型企业，两者协作常见：会计主导编制，出纳提供数据支持并执行已批准的计划。大型企业可能由财务部门的资金管理岗或预算会计专门负责。
关键点是：编制职能属于会计管理活动，但离不开出纳的配合；最终计划需经财务负责人或管理层审批后，由出纳按计划执行付款。因此，不能简单归为单一岗位的工作，而是财务内部协作的产物。
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