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已认证的增值税专用发票发生退货时，原发票应如何处理？购买方是否需将发票联和抵扣联退回给销售方？销售方又应如何开具红字发票并进行税务处理？
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云淡风轻
已认证发票发生退货时，发票处理需区分不同情况：
**一、购买方已认证抵扣**
1. **购买方**必须开具《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），并选择“购买方申请”及“已抵扣”选项，无需填写对应蓝字发票代码和号码。
2. 将《信息表》提交税务机关系统校验通过后，将带有编号的《信息表》交予销售方。
3. **销售方**凭《信息表》开具红字增值税专用发票。
4. 原已认证的蓝字发票**不需退回销售方**，由购买方留存备查。
**二、购买方未用于申报抵扣，但发票无法退回**
若发票联、抵扣联无法退回，购买方需在《信息表》上填写具体原因以及对应蓝字发票信息。
**三、购买方未认证抵扣，且发票可退回**
1. 购买方将发票联、抵扣联全部退回销售方。
2. **销售方**自行开具《信息表》（选择“销售方申请”及“未抵扣”），并凭此开具红字发票。
3. 若退回的是当月开具的发票，销售方可直接作废原发票，无需开具红字发票。
**核心要点总结**：
* 发票是否“退回”取决于认证状态。**已认证的发票不退原票**，通过《信息表》和红字发票流程冲销。
* 整个处理流程必须通过增值税发票管理系统完成《信息表》的申请与校验。
* 务必确保红字发票与《信息表》一一对应，并按规定留存所有票据以备查验。
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