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代开增值税专用发票的税率是多少？

小规模纳税人申请代开增值税专用发票时，具体适用的征收率是多少？需要缴纳哪些税款？办理流程和所需材料有哪些？

作者 kingdee03　|　2026-02-05　｜　

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云开月明

小规模纳税人代开增值税专用发票的征收率通常为3%。根据现行税收政策，小规模纳税人发生增值税应税行为，适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣进项税额。目前，小规模纳税人增值税征收率一般为3%（特定应税行为如销售不动产等另有规定除外）。

在代开专票时，税务机关会按此征收率征收增值税。此外，随增值税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费，将根据实际缴纳的增值税额和所在地的适用税率（如城建税为7%、5%或1%）计算缴纳。

需要注意的是，若小规模纳税人享受月度销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的增值税免征政策，该优惠仅适用于开具增值税普通发票的情形。一旦需要向一般纳税人客户代开增值税专用发票，则对应部分的销售额不能享受免税，必须按规定缴纳增值税。

因此，代开专票的综合税负主要由增值税（3%）及附加税费构成。具体操作和最终税点应以主管税务机关的实时政策和实际核定为准。

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