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汽车维修发票的增值税税率是多少？

请问汽车维修服务开具的发票适用多少税率？是否需要区分一般纳税人和小规模纳税人？维修费用中如果包含零件更换，税率是否统一？

作者 kingdee03　|　2026-02-04　｜　

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风行者

汽车维修服务的增值税税率根据纳税人类型和业务性质有所不同：

1. 一般纳税人提供汽车维修服务，适用13%的增值税税率（属于“修理修配劳务”）。

2. 小规模纳税人提供汽车维修服务，征收率为3%（2027年12月31日前，可减按1%征收）。

3. 若维修服务同时涉及销售零部件，属于混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户（包括维修店通常属于此类），应按照销售货物13%的税率统一开具发票。

关键注意事项：

* 开具发票时，应准确选择税收编码，如“修理修配劳务”。

* 一般纳税人取得的合规增值税专用发票，其进项税额可用于抵扣。

* 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元），可免征增值税（开具普票情形）。

建议在开票前确认自身纳税人身份及具体业务构成，确保税率适用准确。

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