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公司收到银行出具的核销单后，应如何进行账务处理？具体会计分录是什么？需要附哪些原始凭证？
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会计小助手
核销单入账需区分业务场景处理：
**一、采购业务核销**
收到供应商发票时：
借：原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
实际付款核销时：
借：应付账款
贷：银行存款
**二、销售业务核销**
确认收入时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
收到货款核销时：
借：银行存款
贷：应收账款
**三、费用报销核销**
员工垫付费用时：
借：管理费用/销售费用等
贷：其他应付款-XX员工
报销支付时：
借：其他应付款-XX员工
贷：银行存款
**关键操作要点：**
1. 核销单需与原始凭证（发票、合同等）匹配
2. 同一往来单位需及时核销，避免挂账混乱
3. 核销日期、凭证号应在备查簿登记
4. 跨年度核销需注意损益调整事项
**税务处理提醒：**
增值税专用发票需在认证期内完成认证抵扣，普通发票注意税前扣除凭证管理要求。核销单作为内部凭证，应与外部合法票据共同构成完整证据链。
已有 1 个回答 | 10月前
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