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房地产中介服务发票的增值税税率是多少？

请问房地产中介公司在为客户提供中介服务并开具发票时，需要按照什么税率计算和缴纳增值税？具体的税目和适用税率是多少？是否有小规模纳税人与一般纳税人的区别？相关的税收政策依据是什么？

作者 kingdee03　|　2026-02-04　｜　

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房探小王

房地产中介公司开具发票涉及的税率主要取决于业务类型和纳税人身份，具体如下：

**一、增值税税率/征收率**

1. **一般纳税人**：

- 提供房地产中介服务（如经纪、代理），适用 **6%** 的增值税税率。

- 若涉及不动产租赁服务，税率通常为 **9%**。

2. **小规模纳税人**：

- 通常适用 **3%** 的征收率（2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下免征增值税）。

- 当前阶段，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入可减按 **1%** 征收（政策执行至2027年12月31日）。

**二、发票类型**

- 开具 **增值税普通发票** 或 **增值税专用发票**（一般纳税人可开具专票，小规模纳税人可自开或由税务机关代开）。

**三、附加税费**

以实际缴纳的增值税为计税依据，包括：

- 城市维护建设税（税率7%、5%或1%）

- 教育费附加（3%）

- 地方教育附加（2%）

- 符合条件的小微企业可享受附加税费减半征收。

**四、其他税费**

- **企业所得税**：通常为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率（如5%或10%）。

- **印花税**：中介服务合同按报酬的0.05%贴花。

**注意事项**：

1. 纳税人需根据实际业务内容（如服务、租赁）选择对应税目。

2. 小规模纳税人季度销售额不超过30万元可免征增值税（2023-2027年）。

3. 具体操作需以当地税务机关核定为准，建议咨询专业财税人员或12366税务热线。

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