- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在2016年5月1日全面推开营业税改征增值税试点前，企业取得的建筑安装、不动产销售等营业税应税项目开具的工程类发票，应如何操作进项税额抵扣？具体需要满足哪些条件，并遵循怎样的流程？
_compressed_1770204192705.png)
林风
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）等相关规定，2016年5月1日全面营改增后，营业税退出历史舞台，增值税成为主体税种。因此，对于“以前”的工程发票，需区分具体时间点和处理方式：
1. **营改增前（2016年5月1日前）取得的营业税发票**：
此类发票为营业税发票，不能用于抵扣增值税进项税额。相关工程成本应凭合法凭证计入资产原值或费用，在企业所得税前按规定扣除。
2. **营改增后取得的增值税发票**：
取得符合规定的增值税专用发票（或机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书等合法扣税凭证），且用于增值税应税项目，原则上可按现行规定抵扣进项税额。关键要点如下：
* **抵扣凭证**：必须为增值税专用发票等注明税额的合法凭证。
* **抵扣主体**：一般纳税人企业方可抵扣；小规模纳税人采用简易计税，不得抵扣。
* **用途要求**：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等情况的进项税额不得抵扣。
* **抵扣时限**：自2017年7月1日起，开具的增值税专用发票等扣税凭证无360天认证抵扣期限限制，但需在规定期限内（如纳税申报期内）办理勾选确认或申报抵扣。
* **特殊项目**：如用于不动产在建工程，需区分情况按2年分期抵扣或一次性抵扣（具体按当期政策执行）。
**重要提示**：对于历史遗留的工程款项，若当时取得的是营业税发票，现已无法换开增值税专用发票进行抵扣。具体业务处理需结合合同执行时间、发票开具时间及实际业务性质，建议查阅原始凭证并咨询主管税务机关。
已有 1 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 3 个回答 | 8月前
已有 2 个回答 | 8月前
中小企业深陷数据割裂、流程冗长管理困局，金蝶AI星辰以智能财务中枢实现400%凭证效率提升，结合业财融合体系与税务风控模块，破解45%企业重复数据痛点，助力财务人力成本下降52%、月结周期缩短68%，驱动数字化转型成为生存必选项。
数字化转型加速下，库存管理已成企业降本增效核心，5000万家中小企业超六成仍依赖Excel等传统方式，其管理效率直接影响资金周转、订单交付与客户满意度。
全球电商市场爆发，中小企业涌入跨境赛道，多平台运营、供应链及财税等挑战凸显，金蝶AI星辰为其提供适配的数字化解决方案。
众所周知，库存管理是企业管理中非常重要的一项。在多年前，大众普遍认为，库存越多，商品越丰富，表明企业的发展情况愈好。但近些年，因为大量企业库存过多，不得不大批量贱卖换取现金的事情屡见不鲜。而因为库存过大，库存管理费用过高而使的企业倒闭的事情也不断发生。因而，大家逐渐改变了观念。因为大量的库存积压不仅会产生高额的仓库费用，还会因为库存产品过多，占用资金，现金流出现问题。
中小企业仓库管理常遇传统方式低效难题，金蝶AI星辰以极简功能满足入库出库库存查看核心需求，助力提升效率，破解库存混乱困境。
进销存管理是企业“血液循环系统”，串联采购、库存、销售与财务，中小企业选金蝶AI星辰可解决痛点、奠定数字化转型基础。
中小型企业常因部门数据割裂陷入效率困局，财务业务系统不互通导致每日超2.5小时无效沟通。金蝶AI星辰通过数据自动关联、智能审核引擎及实时利润分析，实现采购订单精准匹配、月末结账效率提升87%，助力企业破除信息孤岛，快速获取经营决策依据。
数字化转型中，中小企业对管理软件需求迫切但成本敏感，常问金蝶软件是否免费。金蝶无永久免费全功能版本，却推出15天免费试用策略，金蝶AI星辰是核心载体。
