- 按领域
- 按产品
- 分角色
- 分行业
- 分场景
通用行业
行业定制
- 资料下载
- 免费工具
- 支持与社区
- 客户支持
- 微信扫一扫 抢先体验成长指数小程序
在集团内部交易中，因不符合独立交易原则或其他税务规定，需要将已抵扣的进项税额进行转出。请问在增值税纳税申报时，具体应如何填写申报表（例如，在增值税及附加税费申报表附列资料二的哪一栏次填写转出金额）？相关的政策依据和操作步骤是什么？
_compressed_1770193064121.png)
税务小助手
集团内部交易涉及的进项税转出申报需区分交易性质处理。若交易属于有偿且符合独立交易原则的增值税应税行为，接收方取得合规抵扣凭证可正常抵扣，无需作进项税转出。若交易为无偿或不符合营业常规，可能被视同销售，接收方对应的进项税通常不得抵扣，已抵扣的需作转出处理。
申报时，在增值税纳税申报表附列资料（二）中填写：
1. 第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”或第16栏“非正常损失”等对应行次，根据交易性质选择填写转出税额。
2. 将转出税额汇总填入主表第14栏“进项税额转出”。
关键注意事项：
1. 内部交易定价需遵循独立交易原则，避免税务风险。
2. 若交易涉及资产移送且不符合国家税务总局公告2011年第13号规定的免税条件，可能需视同销售计算销项税。
3. 建议提前与主管税务机关沟通交易定性，确保申报准确。
务必依据交易实质、合同及凭证进行税务处理，保留相关资料备查。
已有 1 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 3 个回答 | 10月前
已有 2 个回答 | 10月前
围绕财务软件哪个简单好用，文章拆解界面少、功能多、只记账、缺移动协同、只看价格五大误区，结合金蝶AI星辰进销存、业财税一体化、AI开单记账与经营分析，帮助中小企业以流程闭环、数据互通和售后服务判断选型，提升财务与业务协同效率。
本文解答云财务软件哪个简单好用，提供中小企业财务软件选购思路：按商贸、电商、工贸、门店等场景选模块，关注业财票税一体化、财务自动化与老板看数，并以金蝶AI星辰试用案例说明如何减少重复录入和对账。
『在信息化时代，怎样的ERP软件能让中小企业如虎添翼？金蝶云·星辰告诉你答案』
数字化转型加速，ERP成中小企业整合业务、提升效率的核心工具。面对选型难题，好用的ERP需匹配规模、场景与预算，对中小企业而言，“低成本、高效率、易上手”是核心诉求。
文章介绍免费进销存管理软件，帮助小企业解决库存积压、缺货等管理难题。金蝶AI星辰提供高效解决方案，提升运营效率与市场竞争力。
中小企业贡献超60%市场主体，却陷财务困境，常靠Excel硬撑，“熬五个晚上做表格”成无奈选择，金蝶AI星辰提供轻量化财务解决方案。
ERP管理思想以集成化协同、流程驱动效率、数据驱动决策、动态资源优化为核心，金蝶AI星辰通过轻量化、一体化、智能化特性，助力中小企业落地这一管理哲学。
当前经济环境下，小型企业会计工作呈现“人员精简、业务繁杂、预算有限”特征，68%依赖手工记账或简单工具，仅32%用专业软件，超半数用功能单一版本，导致效率低下、数据安全风险突出。
