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公司当月已向客户开具增值税销项发票，但对应供应商的进项发票尚未收到。这导致当月增值税应纳税额可能虚高，且进销项时间不匹配。请问应如何进行账务处理及税务申报，以合规降低当期税负并避免税务风险？
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财税小助手
当进项发票未及时取得时，可采取以下步骤应对：
1. **自查与沟通**：立即梳理未到进项票明细，主动联系供应商催票，明确获取时间。优先催收税额大、临近认证期的发票。
2. **税务处理**：若当月销项已开，进项不足将导致增值税税负临时升高。可先按实际销项税额申报缴纳增值税。待取得进项票后，在认证期内（通常360天）勾选认证，留抵后期税款或申请退税（符合条件时）。
3. **账务处理**：暂估入库成本（借：库存商品/费用，贷：应付账款-暂估），确保成本费用匹配。收到发票后红冲暂估，按票入账。注意企业所得税汇算清缴前需取得发票，否则相关成本不得税前扣除。
4. **后续管理**：优化采购合同条款，约定发票交付时限；建立进项票跟踪台账，提前预警；考虑调整开票节奏，与进项获取时间更好匹配。
关键点：增值税申报以开票时间为准，不可因进项未到延迟申报；企业所得税强调票据合规性，务必及时索票。建议与主管税务机关沟通特殊情况，避免滞纳金风险。
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