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我公司是一家制造业企业，目前正在建设一座自用的新厂房。在建设过程中，我们领用了部分自产的产品（例如自产的水泥、钢结构件）用于该厂房的建设。请问，在此种情况下，相关的增值税和企业所得税应如何进行税务处理？是否需要视同销售？具体的会计和税务处理分录应如何操作？
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税务小助手
自产产品用于在建工程，增值税和企业所得税处理不同。
增值税方面，根据《增值税暂行条例实施细则》，将自产货物用于非增值税应税项目（如不动产在建工程）视同销售。需按同期同类产品售价或组成计税价格确认销售额，计算销项税额。若工程属于可抵扣范围且企业为一般纳税人，该进项税额可按规定抵扣。
企业所得税上，依据《企业所得税法实施条例》，资产移送时视同销售。按公允价值确定销售收入，同时按产品成本确认视同销售成本。需在企业所得税年度纳税申报时通过《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》进行纳税调整。
会计处理：借记“在建工程”，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。注意确保用于非生产经营管理的在建工程所对应的进项税额不得抵扣。
关键点：增值税视同销售产生纳税义务；企业所得税视同销售影响当期应纳税所得额；会计处理不确认收入，但税会存在差异需调整。操作中应准确确定产品公允价值，并合规进行税务申报。
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