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个税专项附加扣除具体包括哪些项目？

在计算个人所得税时，哪些支出项目可以在税前进行扣除，具体扣除标准和条件是什么？

作者 kingdee03　|　2026-01-30　｜　

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税务小助手

个税税前扣除主要包括以下几类：

一、专项扣除

基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金个人缴纳部分，按国家规定标准扣除。

二、专项附加扣除

1. 子女教育：每个子女每月2000元。

2. 继续教育：学历教育每月400元（最长48个月）；职业资格继续教育在取得证书当年扣除3600元。

3. 大病医疗：医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元（最长240个月）。

5. 住房租金：按城市规模每月1500元、1100元或800元扣除。

6. 赡养老人：独生子女每月3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元。

7. 3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元。

三、依法确定的其他扣除

企业年金、职业年金个人缴费部分，税优商业健康保险产品支出（每年2400元以内），税收递延型商业养老保险缴费等。

四、准予扣除的捐赠

通过公益性社会组织或国家机关的公益慈善捐赠，未超过应纳税所得额30%的部分可扣除；特定全额扣除项目按政策执行。

纳税人需依法准确申报并留存相关资料备查。具体扣除标准可能随政策调整，请以最新法规为准。

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