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我公司上个月经营亏损，本月实现盈利，但累计利润仍为负数。请问这种情况下，本月是否需要计提并预缴企业所得税？
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云淡风轻
需要根据累计应纳税所得额判断。若上月亏损本月盈利，但截至本月末累计利润仍为亏损或为零，则无需计提所得税；若累计利润为正数，则应计提企业所得税。
具体处理分两种情况：
1. **本月盈利未弥补以前年度亏损**：企业所得税按季度预缴时，依据是本年累计应纳税所得额。若上月亏损，本月盈利后，1-本月累计利润仍为负数或零，则无需预缴所得税，会计分录不计提。
2. **本月盈利且累计利润为正**：若1-本月累计利润为正数（即盈利已覆盖前期亏损），则需按适用税率（如一般企业25%）计提所得税费用。会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
注意事项：
- 企业所得税通常按季度预缴，年度汇算清缴。计提依据是应纳税所得额，需考虑纳税调整、优惠减免等因素。
- 若企业有以前年度可弥补亏损额（在税法规定5年弥补期内），计算累计应纳税所得额时可先扣除弥补亏损。
- 小微企业等有税收优惠，需按实际适用税率计算。
建议结合企业具体财务数据与税法规定，准确计算累计应纳税所得额后判断是否计提。
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