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小规模纳税人在季度申报企业所得税时，如何根据实际缴纳的税款金额编制会计分录？具体涉及计提和缴纳两个步骤的账务处理。
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税务小助手
小规模纳税人缴纳所得税主要涉及企业所得税和个人所得税（个体工商户、个人独资企业等）。以下为常见情形分录：
**一、企业所得税（查账征收）**
1. 计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
**二、个人所得税（经营所得）**
适用于个体工商户、个人独资企业等：
1. 计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交个人所得税
2. 缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
**三、核定征收情形**
若税务机关核定征收，通常直接按核定税额缴纳，可不做计提分录：
借：所得税费用
贷：银行存款
**注意事项：**
1. 小规模纳税人若符合小型微利企业条件，可享受所得税优惠，实际缴纳金额需按政策计算。
2. 个人所得税经营所得需按《个人所得税法》规定计算申报。
3. 所有分录需附合法凭证（如税收缴款书）。
建议结合具体纳税主体类型与税务机关核定方式处理账务。
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