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合同履行过程中因故提前终止，但供应商已就全部服务期间开具了增值税专用发票。我方尚未完成全部款项支付，且已收到的发票部分已认证抵扣。请问应如何合规处理已收到的发票？是否需要退回或冲红？相关税务和账务处理流程是怎样的？
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合同终止后已开发票的处理需区分不同情况：
**1. 发票未交付且业务完全终止**
若发票已开但未交付对方，且合同终止后交易取消，受票方无需此发票。开票方应收回发票全部联次（包括记账联），在原开票系统中对未交付的发票做**作废处理**（当月开具）或开具**红字发票**（跨月或已认证）。作废或冲红后，相应销售收入不确认。
**2. 发票已交付或部分履行**
若发票已交付或合同部分履行后终止，需根据履约情况进行结算。
* **已履约部分**：对应发票有效，可作为结算凭证。终止后如有退款或赔偿，可就退款部分开具红字发票。
* **未履约部分**：对未提供服务或货物的对应金额，应协商由受票方出具《开具红字发票信息表》，开票方据此开具红字发票冲销，终止纳税义务。
**3. 受票方已认证抵扣**
若增值税专用发票已由受票方认证抵扣，必须由**受票方**在其增值税发票管理系统中申请《开具红字增值税专用发票信息表》，并选择“购买方申请”及相应原因。开票方凭系统校验通过的信息表开具红字发票冲销。
**核心操作要点**：
* **及时处理**：避免滞后期产生不必要的纳税义务和账务差异。
* **依据充分**：保留合同终止协议、付款结算证明等书面文件，作为开红字发票或作废的依据。
* **沟通一致**：与对方财务人员明确处理方式，确保双方同步操作，尤其涉及红字发票时。
* **账务调整**：发票处理完毕后，同步调整原会计分录，确保账实相符。
总之，核心原则是“业务实质决定税务处理”，根据合同终止后的实际权利义务状态，通过作废或合规开具红字发票，确保发票流、资金流与业务流一致。
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