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公司对回收的旧设备进行翻新后销售，应如何确认收入成本？翻新过程中领用的物料及人工支出应计入存货成本还是当期费用？相关增值税和所得税如何处理？是否需要区分翻新程度适用不同税务处理？
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税务小助手
收旧翻新业务在税务处理上需区分两种模式：
一、以旧换新销售
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，计算增值税销项税额。回收的旧货如取得增值税专用发票可按规定抵扣进项；若无法取得专用发票，可凭收购凭证或销售方开具的普通发票作为企业所得税税前扣除凭证。
二、旧货翻新后销售
若企业收购旧货后经修复、清洗等加工再销售，属于销售旧货。一般纳税人销售旧货可选择简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税，并开具普通发票。小规模纳税人销售旧货按3%征收率减按2%缴纳增值税。需注意保存旧货收购凭证、加工成本记录等资料以备税务核查。
企业所得税方面，翻新成本可作为销售成本税前扣除。若翻新后货物价值显著提升，可能涉及资产重新估值，但税务处理仍以实际成本为基础。
操作建议：
1. 准确区分业务模式并适用对应税率；
2. 规范取得和保存采购、加工等凭证；
3. 若涉及金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税价款计征增值税。
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