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在会计处理中，企业按季度预缴企业所得税时，应如何编制会计分录？具体涉及哪些会计科目，其借贷方分别如何记录？
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税务小助手
季度所得税计提时：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。若存在预缴情况，需比较“应交税费——应交企业所得税”科目余额与当期应缴数额，多退少补。计提依据通常是季度利润总额乘以适用税率，计算出的应纳税额。注意区分应纳税所得额与会计利润的差异，如有税会差异需进行纳税调整。小规模纳税人与一般纳税人处理基本一致。
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